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“誰”適合做個人稅收籌劃
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范圍

Range

  • 律師
  • 設計師
  • 老師
  • 醫生
  • 企業高管
  • 公司股東
  • 自由職業者
  • O2O平臺
  • 高凈值人群
  • O2O分享經平臺及服務者
  • 其他

來源

Source

  • 年終獎
  • 自由職業者
  • 股份分紅
  • 傭金
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個人節稅的稅務籌劃方案

個人獨資企業

適用范圍:

服務業或者行業利潤率較高的且沒有成本票的企業,適合稅務籌劃的人群包含企業主、高管、股東、自由職

業者、高凈值人群、O2O分享經濟平臺及服務者

適用稅率:

增值稅(小規模):3%

增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%

企業所得稅(個人獨資企業不繳納企業所得稅):0

個人所得稅:5%-35%

合伙企業

適用范圍:

利潤率較高或者投資收益較多的企業。包括股權投資或者持股平臺

適用稅率:

增值稅(小規模):3%

增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%

企業所得稅(合伙企業不繳納企業所得稅):0

個人所得稅:5%-35%

個人獨資企業節稅方案及稅收籌劃效果比較

假設上海新光軟件公司為一般納稅人(下稱A公司),年收入為2000萬元,費用支出在1000萬,利潤為1000萬元,

通過設立個人獨資企業(下稱B企業),將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業,稅收籌劃后具體節稅效果比較如下

A公司利潤500萬部分

增值稅:因為是公司利潤不再涉及增值稅

企業所得稅:500*25%=125萬元

個人所得稅(分紅):(500-125)*20%=75萬元

合計:125+75=200萬元

B企業

增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅

個人所得稅:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

合計為:25萬元

分析:不管B企業為小規模或者一般納稅人,其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應該承擔的增值稅部分

的轉移到了B企業,所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44,那么算下來的稅負10.44/500萬=2.1%,B企業相對于A公

司節約稅款為:200-10.44=189.56萬元,節稅比例高達189.56/200=94.78%。

假設上海新光建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱C公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現

在成立上海慧安建筑設計事務所(下稱D企業),并把相同的業務通過D企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

C公司

增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅:300*25%=75萬元

個人所得稅(分紅):(300-75)*20%=45萬元

稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元

D企業

增值稅:500/1.03*0.03=14.56萬元

企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅

個人所得稅:500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

合計為:25萬元

分析:通過計算得知D企業的綜合稅率為:25/500=5%,而C公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,D企業相對于C

公司節約稅款為:134.56-25=109.56萬元。節稅比例高達:109.56/134.56=81.42%

小王(下稱E個人)為某公司的銷售團隊負責人,基本工資為年薪10萬,銷售業績提成在50萬元/年。現在成立上海慧安商務

詢中心(下稱F企業),將上述E個人的提成收入50萬直接轉入F企業,通過兩種方式我們來比較節稅效果:

E個人

增值稅:無

企業所得稅:無

個稅:【(50+10-6)*30%-5.292】*50/60=9.09萬元

合計:9.09萬元

F企業

增值稅:50/1.03*0.03=1.46萬元

企業所得稅:個人獨資企業不繳納企業所得稅

個稅:50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬元

合計:1.46+0.34=1.8萬元

通過以上操作您會發現:設立個人獨資企業進行稅收籌劃既能解決公司的發票入賬問題,同時又為員工節約大量個稅負擔。

相關計算數據為:F企業的綜合稅負為:1.8/50=3.6%,而E個人稅負則高達:9.09/50=18.18%;F企業相對于E個人節約稅款為:

9.09-1.8=7.29萬元,節稅比例高達:7.29/9.09=80.2%。

備注:不涉及專項扣除及專項附加扣除,收入越高,節稅效果越明顯

稅務籌劃適用行業
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